индивидуальные налоги

В Сингапуре установлены одни из самых низких в мире ставок индивидуального налога, что делает его весьма популярным местом для людей с высокими доходами. В этом разделе вы можете найти основную информацию о личных налогах в Сингапуре, в том числе:

  • Основные факты о личных налогах

  • Налоговое резидентство и налоговые ставки

  • Налоги на иностранные доходы

  • Доход, освобожденный от налога

  • Налоговые отчисления

  • Требования и порядок подачи налоговой декларации

  • Часто задаваемые вопросы

Основные факты о личных налогах

Налоговые резиденты Сингапура облагаются налогом по прогрессивной ставке от 0% до 22%.

Нерезиденты облагаются налогом по ставке от 15% до 22%.

Нет налогов на прирост капитала, дивиденды или наследство.

Доходы от иностранных источников как правило освобождаются от налогов в Сингапуре.

Статьи по Теме

Налоговое резидентство и налоговые ставки

Сумма налога, которую должно уплатить физическое лицо, зависит от его или ее статуса налогового резидента. В Сингапуре налоговыми резидентами страны считаются следующие лица:

  • Граждане Сингапура

  • Постоянные жители Сингапура

  • Любой иностранец, проработавший или находившийся в Сингапуре 183 дня или более.

Налоговые ставки для налоговых резидентов Сингапура

Налоговые резиденты облагаются налогом по прогрессивной ставке от 0% до 22%. В таблице ниже представлены текущие ставки налога на доходы физических лиц по разным категориям доходов:

Статус нерезидента

Нерезидент - это физическое лицо, которое находилось или работало в стране менее 183 дней. Нерезиденты облагаются налогами по следующим ставкам:

Некоторые виды доходов нерезидентов облагаются налогом по ставке от 15% до 22%, даже если физическое лицо находилось в Сингапуре менее 60 дней. Эти виды доходов называются «не освобожденными от налогообложения доходами» и включают:

Налоги на иностранные доходы

Доход, полученный от работы за пределами Сингапура, в целом не облагается налогом. Сюда входит доход, полученный на банковский счет в Сингапуре. Кроме того, нет необходимости декларировать соответствующий доход, полученный из иностранных источников.

В то же время, иностранный доход облагается налогом при следующих условиях:

  • Работа за границей не связана с работой в Сингапуре. Это означает, что должность требует, чтобы человек работал и выезжал за пределы Сингапура, но эта должность находится в Сингапуре.

  • Физическое лицо работает в Сингапуре на иностранного работодателя, не зарегистрированного в Сингапуре.

  • Доход был получен в Сингапуре через партнерство (если доход не подлежит освобождению)

  • Физическое лицо получало доход за пределами Сингапура, работая на правительство Сингапура.

  • Физическое лицо получало доход в Сингапуре за профессиональные, технические, консультационные или другие услуги, оказанные за границей, в ситуациях, когда такие услуги не связаны с постоянным местом работы.

Доход, освобожденный от налога

  • Прирост капитала: Сингапур не облагает налогом какой-либо доход, который может считаться приростом капитала, включая продажу основных средств, акций или облигаций или нематериальных активов, таких как гудвил.

  • Дивидендный доход: Сингапур не облагает налогом дивиденды, выплачиваемые сингапурскими компаниями; в некоторых случаях дивиденды от компаний из Гонконга и Малайзии также не облагаются налогом.

  • Наследование: в 2008 году Сингапур отменил налог на наследство. Общие имущественные активы, полученные по наследству и не облагаемые налогом , включают:

  • недвижимое имущество

  • банковские счета

  • публичные акции

  • вещи в сейфе

  • Налоговые отчисления

В дополнение к и без того низким ставкам, чтобы еще больше снизить налоговую нагрузку на физических лиц, Сингапур допускает следующие налоговые вычеты:

  • Расходы на трудоустройство: физические лица могут вычесть расходы, понесенные в рамках их занятости, если они соответствуют следующим критериям:

  • Расходы были понесены при выполнении работы

  • Расходы не были возмещены работодателем.

  • Расходы не были капитальными затратами (например, покупка основных средств).

  • Расход не на личное использование

Примеры вычитаемых расходов по при работе по найму включают:

  • расходы на питание

  • транспортные расходы

  • автосервис

  • медицинские компенсации

  • расходы на жилье, связанные с трудоустройством

Пожертвования: физические лица могут декларировать пожертвования в пользу благотворительных организаций в качестве вычетов. Примеры пожертвований включают:

  • денежные пожертвования;

  • пожертвования в виде ценностей, имущества, предметов искусства и т.п.;

  • пожертвования земли и строительства;

Расходы, понесенные в связи с доходом от аренды: физические лица могут требовать расходы на доход от аренды при следующих условиях:

  • Расходы предназначались исключительно для получения дохода от аренды и

  • Расходы были понесены во время проживания арендатора в собственности.

Налоговые льготы для самообразования, повышения квалификации: налоговые резиденты Сингапура могут получить налоговые льготы и льготы по следующим статьям:

  • Снижение платы за курс - возмещение стоимости курса для лиц, которые вкладывают средства в повышение своих навыков и улучшение возможностей трудоустройства.

  • CPF Cash Top Up - налоговые льготы для физических лиц, откладывающих деньги на пенсию посредством добровольных отчислений в пенсионный фонд.

  • Льгота по программе дополнительной пенсии (SRS) - налоговые льготы, чтобы побудить людей откладывать на пенсию сверх своих сбережений CPF.

Вычет для бизнес-ангелов: Сингапур позволяет бизнес-ангелам вычитать из налогооблагаемого дохода свои инвестиции в новые стартапы при следующих условиях:

  • Ангел инвестирует не менее 100000 долларов соответствующих инвестиций в подходящую стартап-компанию в течение 12 месяцев с момента первоначального вложения и

  • Ангел удерживает инвестиции в течение непрерывного периода в два года с даты последней соответствующей инвестиции.