GST

GOODS AND service tax

GST это налог с продаж, или налог на добавленную стоимость (НДС)

Что такое GST?

Goods and Services Tax (GST) - это налог на товары и услуги, или налог с продаж. Также известен как НДС. Данный налог является налогом на потребление, который взимается с поставок товаров и услуг в Сингапуре, а также с импорта товаров в Сингапур. При продаже товаров на экспорт GST не взимается.

Налог на товары и услуги (GST) был введен в Сингапуре 1 апреля 1994 года. Введрение GST рассматривается как средство снижения ставок подоходного налога с физических лиц и корпоративного налога при сохранении стабильной базы доходов для правительства.

Текущая ставка GST составляет 7%.

GST обычно не становится затратами для компании, так как взимается с потребителя (покупателя товара или услуги). Поэтому компании по сути просто действуют в качестве агентов по сбору данного налога от имени налогового управления Сингапура (IRAS).

Что означает GST для сингапурской компании?

Если Ваша Сингапурская компания зарегистрирована для GST, вам необходимо взимать этот налог с ваших клиентов за предоставленные товары и услуги, а затем подавать ежеквартальный отчёт и оплату налога. Оплачивается разница с собранного налога и уплаченного налона поставщикам товаров и услуг за тот же отчётный период.

Обязаны ли все компании регистрироваться на GST?

Компании, зарегистрированные в Сингапуре, не регистрируются для взимания GST автоматически. Компания не обязана регист рировать на GST пока её выручка не превысит 1 млн.сингапурских долларов - только после этого регистрация становится обязательной. После этого сначла необходимо будет зарегистрироваться, и только после этого начислять и взимать налог со своих клиентов.

GST - это налог с самооценкой, и предприятия должны сами мониторить и оценивать необходимость регистрации на GST. Регистрация GST делится на две категории: обязательная регистрация и добровольная регистрация.

Обязательная регистрация

Регистрация на GST является обязательной, когда

  • оборот вашего бизнеса за последние 12 месяцев составил более 1 млн. сингапурских долл. - ретроспективный базис ИЛИ

  • вы ведёте продажи и можете ожидать, что оборот вашего бизнеса превысит 1 млн. сингапурских долл. в течение следующих 12 месяцев - так называемая перспективная основа. Основанием могут служить любые соглашения / контракты, которые вы подписали, и ожидаемый доход для вашей компании в следующие 12 месяцев превысит 1 миллион сингапурских долларов.

Если доход превысил 1 млн. сингапурских долларов, то необходимо подать заявку на регистрацию в течение 30 дней. Компании, которые не выполнили данное условие, могут быть оштрафованы.

Добровольная регистрация

Вы также можете добровольно зарегистрироваться на GST, даже если пока оборот не достиг установленного порога в 1 млн.долларов, но в планах стоит увеличение оборота. Обратите внимание, что в данном случае могут возникнуть дополнительные условия, как например необходимость внесения авансового платежа в налоговую.

После добровольной регистрации компания должна оставаться зарегистрированной на GST в течение как минимум двух лет и соблюдать все требования для GST-зарегистрированных компаний.

Освобождение от регистрации

Следующие виды бизнеса в целом освобождены от регистрации на GST:

  • финансовые услуги;

  • продажа цифровых токенов (криптовалюты) - начиная с 1 января 2020 г.;

  • продажа и аренда жилой недвижимости;

  • импорт и продажа драгоценных металов для инвестиционных целей.

Если вы делаете осуществляете продажи товаров или услуг только с нулевой ставкой, вы не обязаны регистрироваться на GST. К таким продажам относятся:

  • международны услуги (все клиенты находятся за пределами Сингапура)

  • экспорт товаров и услуг из Сингапура

Если же компания зарегистрирована на GST, то она не взимает GST с таких продаж и отражает эти продажи в своих отчётах соответствующим образом - как продажи с нулевой ставкой GST.

На практике часто бывает, что налоговое ведомсто присылает уведмоление об обязательной регистрации, когда видит из поданной отчётности, что оборот компании превысил 1 млн.долларов. В таких случаях необходимо подать заявление на освобождение от регистрации на GST. Налоговый орган утвердит освобождение, если все ваши поставки подпадают под нулевую ставку или если более 90% от общего объема ваших облагаемых налогом поставок будет иметь нулевую ставку и при этом входной налог будет больше, чем выходной налог.

Де-регистрация

Регистрацию можно отменить, если компания становится неактивной или малоактивной - продажи не превышают 1 миллион SGD.

Если сингапурская компания не зарегистрирована в GST, может ли она взимать налог GST?

Нет. Незарегистрированные в GST компании, не имеют права взимать GST. Если бизнес не зарегистрирован на GST, но при этом компания удерживает этот налог, это является правонарушением.

Должна ли сингапурская компания собирать GST при экспорте товаров или услуг из Сингапура?

Нет. Экспортные товары и услуги называются поставками с нулевой ставкой, и налог на товары и услуги не применяется.

Если компания не обязана регистрироваться, выгодно ли регистрироваться на GST?

Это зависит от ситуации. Если вам необходимо зарегистрироваться на GST, у вас нет выбора. Однако в противном случае вам следует учитывать следующие плюсы и минусы регистрации GST.

Выгоды Правительству:

  • Он генерирует стабильный и предсказуемый налоговый доход как в хорошей, так и в слабой экономической среде.

  • Это эффективный налог из-за сравнительно низкой стоимости администрирования и сбора.

  • Это позволяет правительству снизить корпоративные и личные подоходные налоги, что, в свою очередь, стимулирует увеличение прямых иностранных инвестиций. Это приводит к общему экономическому росту.

Для юридических и физических лиц:

  • Большинство крупных устоявшихся предприятий зарегистрированы в GST - регистрация вашего бизнеса GST часто является сигналом для клиентов, что ваш бизнес является устоявшимся бизнесом и имеет определенный размер.

  • GST является более справедливой налоговой системой. Он облагает налогом самозанятых и наемных работников только тогда, когда они тратят свои деньги.

  • Налоги GST применяются только на потребление. Сбережения и инвестиции не облагаются налогом. Это будет стимулировать людей на сбережения и инвестиции в производительную деятельность.

  • Стоимость ведения бизнеса снижается, что способствует снижению цен. Предприятия не несут налоговых издержек из-за многоэтапного кредитного механизма, поскольку реальный налогоплательщик является конечным пользователем.

Недостатки

  • Недостатком регистрации GST является административное бремя, связанное с выполнением обязанности регистрации GST и ответственностью.

  • Нужно либо изучить тонкости GST, либо заплатить бухгалтеру за выполнение этой работы, что в некоторых случаях может быть достаточно дорого.

  • Регистрация в GST увеличивает вашу цену продажи на 7%. Ваши клиенты, которые не зарегистрированы в GST, не смогут восстановить взимаемый вами GST. Таким образом, хотя ваши затраты сокращаются, поскольку вы можете восстановить GST, ваши клиенты могут быть не очень довольны.

  • GST может быть бременем для групп с более низким доходом, особенно в периоды высокой инфляции, когда 7% налог уплачивается с растущей цены на предметы первой необходимости.

Какие товары и услуги подвергаются GST?

GST взимается с облагаемых налогом поставок. Налогооблагаемая поставка - это поставка товаров или услуг, произведенных в Сингапуре, за исключением поставки, на которую распространяется освобождение. Налогооблагаемая поставка может быть поставкой либо со стандартной ставкой (в настоящее время 7%), либо с нулевой.

Большинство местных продаж товаров и предоставления местных услуг в Сингапуре поставляются по стандартной ставке.

Поставки товаров и услуг с нулевой ставкой облагаются 0% НДС. Экспорт товаров и предоставление международных услуг в основном поставляются с нулевой ставкой. Зарегистрированные лица GST, которые производят поставки с нулевой ставкой, могут потребовать возмещения уплаченного налога на закупки.

GST не взимается с освобожденных поставок, из которых есть две категории - продажа и аренда жилой земли; и финансовые услуги. Входной налог, понесенный для освобожденных поставок, не подлежит возмещению

Вне контекста поставки относятся к поставкам, которые выходят за рамки Закона о GST. В общем, это:

  • Передача бизнеса в качестве действующего предприятия

  • Частные сделки

  • Продажи в третьих странах - продажа товаров из Сингапура в другое место за пределами Сингапура.

  • Продажи осуществляются на складе Zero GST

Процедура регистрации на GST

Процесс регистрации занимает около 3 недель. После успешной регистрации GST вы получите письмо с уведомлением о регистрации GST. В этом письме будет указан ваш номер GST, дата вступления в силу вашего бизнеса, зарегистрированного в GST, частота и сроки подачи деклараций, а также любые другие специальные инструкции. Вы должны декларировать свой GST на возврат в электронном виде.

Как оплатить, учесть и применить GST?

  • Как лицо, зарегистрированное в GST, вы несете ответственность за взимание GST с поставок товаров и услуг и за перевод GST, взимаемых IRAS. GIRO оплата через банковский счет в Сингапуре является предпочтительным способом оплаты.

  • Вы можете либо взимать GST сверх вашей продажной цены, либо поглощать GST, рассматривая цену как GST-включающую.

  • Как зарегистрированный трейдер GST вы должны показывать и указывать цены, включенные в GST, по всем ценам, которые рекламируются, публикуются и котируются в устной или письменной форме. Неспособность показать цены, включенные в GST, является правонарушением и влечет за собой наказание. Однако для товаров и услуг, за которые взимается плата за услуги (промышленность F & B), отображаемые цены могут быть GST-эксклюзивными.

  • При выставлении счетов клиентам налоговая накладная должна быть выставлена, когда клиент является зарегистрированной компанией GST, чтобы последняя могла использовать ее в качестве подтверждающего документа для подачи входного налога на покупки со стандартной ставкой. Он содержит информацию о том, что продается, и соответствующую сумму налога на добавленную стоимость и может использоваться для замены обычного счета. Налоговые накладные должны храниться не менее пяти лет как часть вашей деловой документации. Обратите внимание, что налоговые накладные не обязательно отправлять вместе с вашими декларациями GST. Как правило, они должны быть выданы в течение 30 дней с момента поставки. Налоговую накладную не нужно выставлять для поставок с нулевой ставкой, освобожденных и предполагаемых поставок или для зарегистрированных клиентов, не являющихся GST.

  • Когда оплата была произведена вам, вы должны выдать плательщику серийно распечатанную квитанцию, если вы не выставили налоговую накладную или упрощенную налоговую накладную.

  • Вы должны вести учет всех ваших бизнес-операций, которые влияют на ваши декларации GST. Кроме того, ведение счета GST (сводка итогов вашего входного и выходного налога за каждый отчетный период) облегчит ваше заполнение деклараций GST.

  • Вы должны подать налоговые претензии в соответствии с датой налоговой накладной или разрешения на импорт в отчетном периоде.

Как подать GST к возмещению?

Как компания, зарегистрированная в GST, вы должны подавать декларацию (GST F5) в налоговые органы на основе вашего бухгалтерского цикла, как правило, ежеквартально. В вашем возврате вы укажете общую стоимость ваших местных продаж, экспорта и покупок у зарегистрированных субъектов GST, собранных GST и заявленных GST за этот отчетный период. GST на возврат теперь подаются в электронном виде. Как только вы начнете подавать электронную заявку на GST F5, ваш следующий возврат GST будет доступен онлайн к концу каждого отчетного периода.

Вы можете отправить свой GST F5 по электронной почте через день после окончания отчетного периода. Вы должны убедиться, что IRAS получит ваш возврат не позднее, чем через месяц после окончания установленного вами отчетного периода. Если за указанный период налог не уплачен, вы все равно должны подать «ноль». Штрафы будут наложены, если вы подадите возврат GST поздно. Это не зависит от того, является ли заявленная чистая сумма налога на добавленную стоимость подлежащей уплате или подлежит возмещению.

Вы должны оплатить чистую GST в течение 1 месяца после окончания установленного вами отчетного периода. Штрафы будут налагаться, если вы опоздали с оплатой GST. Возврат GST обычно производится в течение 30 дней с даты получения GTS на возврат.

Существуют ли какие-либо схемы GST, чтобы помочь бизнесу?

Правительство Сингапура ввело несколько схем помощи, связанных с GST. Эти схемы, как правило, помогают облегчить денежные потоки для бизнеса и помогают создать деловую среду.

  • Схема возврата для туристов - позволяет туристам, которые покупают товары в Сингапуре у участвующих розничных продавцов GST, требовать возврата уплаченного GST, если товары вывозятся из Сингапура

  • Схема учета денежных средств - специально для малых предприятий, годовой объем продаж которых не превышает 1 млн. Сингапурских долларов.

  • Схема валовой маржи - GST взимается только с валовой маржи ваших товаров.

  • Схема крупного экспортера (MES) - предназначена для помощи денежным потокам крупных экспортеров, имеющих значительный импорт.

  • Схема экспорта с ручной перевозкой - если вы хотите обнулить поставку товаров, произведенных для иностранных клиентов, и ваши товары доставляются из Сингапура вручную через международный аэропорт Чанги.

  • Схема складирования с нулевым GST - предприятия могут преобразовать свои склады в склады с нулевым GST, чтобы минимизировать волокиту и обойти процесс GST.

  • Схема со скидкой продажной цены - позволяет взимать 50% GST на подержанный / бывший в эксплуатации автомобиль.

  • Схема отсрочки импорта GST (IGDS) - позволяет оплачивать GST при импорте, когда ваши ежемесячные возвраты GST должны быть выполнены, а не в точке импорта.

  • Другие отраслевые схемы - Правительство также имеет различные схемы GST для различных отраслей, таких как морское дело, логистика и т. Д.

Существуют ли какие-либо отраслевые руководства по GST?

Налоговый департамент Сингапура подготовил руководства по GST для каждой отрасли, которые предоставляют вам конкретную информацию о том, как GST влияет на ваш сектор.